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王波
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- 所属机构:广州市地方税务局
- 所在地区:广东省 广州市
- 研究方向:经济管理
- 从母子公司资产重组案例看“划转”与“投资”的涉税处理
- 2016年
- 一、案例基本情况A集团公司以小额资本金注册成立一家全资持股的子公司B公司,经董事会、股东会审议通过,A集团公司将最近一期经审计的全部资产和负债整体划转至新成立的B公司,原有业务、人员也整体划转至B公司。账务处理:该项重组业务按资产账面净值确认,A集团公司增加长期股权投资,B公司增加资本公积。二、企业诉求的涉税处理方式(文后表1)
- 王波
- 关键词：涉税处理期股权账面净值契税政策视同销售事业单位改制
- 对土地增值税政策几个问题的理解被引量：2
- 2016年
- 土地增值税政策有诸多问题在实际征管过程存在争议,笔者对以下几个问题进行探讨。一、土地增值税清算的定义如何理解《国家税务总局关于印发<土地增值税清算管理规程>的通知》(国税发〔2009〕91号,以下简称"91号文")第三条规定:"《规程》所称土地增值税清算,是指纳税人在符合土地增值税清算条件后,依照税收法律、法规及土地增值税有关政策规定。
- 王波
- 关键词：税收法律征税范围预缴管理规程公共配套设施
- 全面推开营改增后土地增值政策解析被引量：3
- 2016年
- 营改增试点工作全面推开后,对于转让房地产将同时征收'增值税'与'土地增值税',形式上看,土地增值税与增值税有所重复,土地增值税如何定位必将成为下一阶段税制改革不可回避的问题之一。笔者认为,中央出于税收收入职能的角度考虑,土地增值税短期内废止的可能性不是很大,更有可能的一种方向是,随着房地产税收立法与地方税制体系的构建,土地增值税可能会进行简并、调整,并入到房地产税收中进行考虑。无论土地增值税改革方向如何。
- 王波
- 关键词：土地增值税税制体系房地产税收销项税额视同销售
- 利息支出的土地增值税税前扣除若干问题的分析被引量：3
- 2018年
- 一、利息支出的土地增值税税前扣除规定根据《土地增值税暂行条例实施细则》第七条、《国家税务总局关于土地增值税清算有关问题的通知》(国税函﹝2010﹞220号,以下简称'220号文')相关规定,房地产开发企业财务费用中的利息支出,在土地增值税清算时有两种扣除方式:一是据实扣除,即如果能够按转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明的,但最高不能超过按商业银行同类同期贷款利率计算的金额.
- 王波
- 关键词：利息支出土地增值税税前扣除
- 土地增值税清算中利息支出据实扣除问题探讨
- 2016年
- 根据《土地增值税暂行条例实施细则》(以下简称《实施细则》),《国家税务总局关于土地增值税清算有关问题的通知》(国税函〔2010〕220号,以下简称"220号文"),《国家税务总局关于印发<土地增值税清算管理规程>的通知》(国税发〔2009〕91号,以下简称"91号文")相关规定,对于纳税人财务费用中的利息支出,如果在土地增值税清算时据实扣除,需要满足两个条件:第一,能提供金融机构证明;
- 王波
- 关键词：土地增值税利息支出财务费用个人借款
- 关于企业资产重组的涉税问题探析被引量：3
- 2017年
- 作为宏观经济调控的重要内容,税收是企业资产重组业务的直接成本费用,对企业资产重组的决策有着重大影响。随着中国经济的发展,为了实现经济组织的规模和协同效应,企业之间资产重组活动越来越频繁,数量和规模不断扩大,形式日趋多样化。国务院2014年下发了《关于进一步优化企业兼并重组市场环境的意见》,提出要落实和完善财税政策。
- 王波
- 关键词：企业资产重组财政部土地增值税特殊性税务处理企业所得税
- 关于企业改制重组的土地增值税涉税问题探析
- 2016年
- 企业改制重组是企业加强资源整合、提高竞争力的有效措施,也是国家化解产能过剩矛盾、调整优化产业结构的重要途径。近年来,中央不断强调要充分发挥企业在改制重组中的主体作用,研究完善企业改制重组的涉税问题。其中,《财政部国家税务总局关于企业改制重组有关土地增值税政策的通知》(财税〔2015〕5号,以下简称'5号文')是继《财政部国家税务总局关于促进企业重组有关企业所得税处理问题的通知》(财税〔2014〕109号,以下简称'109号文')、
- 王波
- 关键词：土地增值税划转不动产投资课税范围
- 土地增值税计算中相关税费的处理被引量：3
- 2018年
- 土地增值税计算方式比较复杂,其应税收入、扣除项目的确定会同时涉及到增值税、契税、印花税、城建税与教育费附加等其他税费的处理。本文以案例的形式对相关政策进行分析探讨。一、涉及增值税的案例处理案例1:A房地产公司销售一套房屋,含税销售收入为1110万元,假设A公司适用增值税简易计税方式,则A公司的土地增值税应税收入是多少?解析:根据《国家税务总局关于营改增后土地增值税若干征管规定的公告》
- 王波
- 关键词：土地增值税应税收入计税依据税前扣除
- 对营改增后土地增值税若干征管规定的解析被引量：3
- 2017年
- 2016年11月10日,国家税务总局发布《关于营改增后土地增值税若干征管规定的公告》(国家税务总局公告2016年70号,以下简称'70号公告'),是明确营改增后土地增值税征管相关问题的重要文件。笔者对70号公告进行分析解读。一、土地增值税应税收入确认问题【原文】70号公告第一条:营改增后,纳税人转让房地产的土地增值税应税收入不含增值税。适用增值税一般计税方法的纳税人。
- 王波
- 关键词：土地增值税应税收入征税依据销项税金预缴
