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银行贷款损失准备横向差异的成因研究: 2024年; 引言贷款是我国商业银行中占比最大的资产1,对其计提贷款损失准备(Loan Loss Provision,LLP)既是银行进行信用风险管理的基本手段,又会同时影响银行的关键财务业绩指标2和核心金融监管指标3,因此LLP历来是银行业最重要的实务4和理论研究议题之一。“可比性”是一项重要的信息质量特征,然而当整理了我国多家银行在多个时间段的LLP数据后却发现,该数据长期存在较大的行业内横向差异5,且该差异很难完全用贷款业务的信用风险特征加以解释,这不禁让人疑惑,该差异的成因还有哪些?如果LLP横向差异很大,那该数据还具有可比性吗?; 邵丽丽孙铮; 关键词：信息质量特征贷款损失准备金融监管贷款业务信用风险管理研究议题

贷款损失准备金及资产损失税前扣除填报注意事项: 2024年; 贷款损失准备金的计提、贷款损失的核销以及贷款损失核销以后又收回,均有可能涉及纳税调整,其中,贷款损失准备金的计提和贷款损失的核销属于扣除事项,且贷款损失的核销属于资产损失,而贷款损失核销以后又收回属于收入事项。资产损失能否税前扣除、如何在税前扣除、何年申报扣除、金额怎么确定以及留存什么证据材料,是资产损失税前扣除汇算清缴填报企业所得税年度纳税申报表时应该考虑的注意事项。; 陈玉琢; 关键词：贷款损失资产损失税前扣除汇算清缴核销

银行金融科技对贷款损失准备计提顺周期的影响:推波助澜还是解危济困: 2024年; 商业银行贷款损失准备计提的顺周期行为会加剧金融市场的震荡,因此,如何缓释其顺周期性始终是金融监管的一大焦点。本文基于我国233家商业银行2010—2021年间数据,探究了银行金融科技对其贷款损失准备计提顺周期的影响。实证研究发现,商业银行的金融科技应用能够显著缓解贷款损失准备计提的顺周期性。这一结论在一系列内生性以及稳健性检验后,依然保持稳健。机制分析发现,金融科技通过显著增强银行贷款损失准备计提的前瞻性,缓解了贷款损失准备计提的顺周期行为,凸显了金融科技对商业银行的赋能效果。从宏微观层面进行的异质性分析发现,在规模较小、外部监管水平较低的商业银行中,以及在宏观经济信心相对不足时期,顺周期问题更为严重;而金融科技对商业银行顺周期行为的缓解作用则在规模较小、外部监管水平较低和报表粉饰程度较弱的银行中更为显著。分解检验发现,金融科技中,“科技管理”对缓释银行贷款损失准备计提顺周期性的作用最大。; 周晔李冰; 关键词：金融科技贷款损失准备顺周期

L农村商业银行贷款损失准备管理研究: 在日益发展和完善的金融市场中,商业银行的作用越来越重要。作为商业银行风险管理的必要组成部分,贷款损失准备的重要性愈发显现。考虑到宏观经济因素对商业银行稳定经营影响的不确定性和贷款损失准备管理的复杂性,科学管理贷款损失准备...; 徐立庚; 关键词：贷款损失准备拨备覆盖率

我国商业银行贷款损失准备计提的影响因素研究: 贷款对于银行来说是重要的收入部分,对于贷款引起的损失也是银行的风险系统中的重要组成,同时也是可以检测银行关于贷款的信誉的重要指标。这主要是因为贷款方面的损失是一件可以控制的项目,可以作为一种调节的手段,调节的项目有将收益...; 邹丽; 关键词：商业银行贷款损失准备资本充足率

浅析农村商业银行贷款损失准备和一般风险准备: 2023年; 贷款损失准备和一般风险准备作为银行计提的准备金,对促进银行稳健运行,增强风险防范能力具有重要作用,同时二者的变化对财务指标、监管指标影响较大,历来都是银行经营管理的重中之重,但在实践中很多人对二者的理解较为混淆,特别是农村商业银行受限于管理成本和人员素质等因素,贷款损失准备和一般风险准备的管理水平有待进一步提升,本文通过对贷款损失准备和一般风险的论述、对比,可以提升对贷款损失准备和一般风险准备的理解,从而提升农村商业银行的管理水平。; 刘康; 关键词：贷款损失准备

商业银行贷款损失准备所得税事项的相关探讨: 2023年; 贷款业务是商业银行的重要业务之一,为应对贷款业务的预期信用损失而计提的贷款损失准备,其相应的暂时性差异、递延所得税、当期所得税的处理是实务中的痛点与难点。文章以商业银行实务为案例,对三者之间的关系做出深入剖析,以供实务界参考。; 王晖妤; 关键词：贷款损失准备递延所得税

《巴塞尔协议Ⅲ》对商业银行贷款损失准备计提行为的影响研究: 银行贷款损失准备计提不光是影响资产、利润和资本水平的重要变量,也是反应银行信用风险应对能力的重要指标。用贷款损失准备吸收预期损失是银行资本抵御非预期风险的基础。《巴塞尔协议III》对商业银行资本在质和量上均提出了更高要求...; 胡艺馨; 关键词：巴塞尔协议资本监管

商业银行贷款损失准备前瞻性研究——基于预期损失模型的新证据: 2023年; 本文基于中国160家商业银行2013—2020年数据,研究预期损失模型的应用对银行业计提前瞻性的影响。2018年预期损失模型应用以后,运用模型的非上市银行和城商行相对于未应用组的计提前瞻性显著提升,且应用效果在抗风险能力较弱的银行中表现更加突出。前瞻性提升有助于缓解银行的顺周期性风险,但在部分子样本中不显著。机制分析表明,使用预期损失模型的银行管理预期的视角从未来盈利转向未来损失,计提的信号传递动机因此下降。运用模型以前计提前瞻性较弱、信号传递动机较强的银行,运用以后表现出前瞻性显著提升与信号传递动机变弱。因此,银行体系的逆周期调节仍需多政策合力调控。; 黄东霞邓凯骅; 关键词：贷款损失准备预期损失模型

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