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农产品进项税额抵扣要点探析: 2024年; 农产品进项税额抵扣是增值税进项税额抵扣中相对复杂的情形,相关政策也有一定的特殊性。本文根据我国现行税收政策,结合征管实际及农产品进项税额抵扣的相关规定、需要关注的重点进行系统解析,对存在的风险作出提示,以期帮助广大纳税人从国家减税降费优惠政策中得到更多实惠。; 黄红艺; 关键词：增值税

建筑企业增值税进项税额筹划研究: 2024年; 我国经济体制下做好增值税进项税额筹划工作,可以促进建筑企业高质量发展。文章分析了建筑企业增值税进项税额筹划工作原则和现状,提出了可行性的增值税进项税额筹划对策,希望可以拓宽进项税额抵扣范围,为进项税额筹划提供一些新思路。; 张靖妤; 关键词：增值税进项

“虚抵进项税额”式逃税的适用范围探讨被引量：2: 2024年; 2024年3月最高人民法院、最高人民检察院发布的《关于办理危害税收征管刑事案件适用法律若干问题的解释》第1条第3项新增“虚抵进项税额”作为纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报的手段之一。如何理解“虚抵进项税额”这一逃税方式,有不同的观点。; 荀晓阳; 关键词：进项税额税收征管逃税刑事案件纳税人

增值税的进项税额转出方法、系统、存储介质及电子设备: 本发明公开了一种增值税的进项税额转出方法、系统、存储介质及电子设备，该方法包括：利用OCR识别技术批量采集发票数据；按照预设的规则对发票数据进行分析，更新各发票数据的发票状态、管理状态和确认状态，并在关系型数据库中分库分...; 胡杨王亚敏荣卫鑫韩帅王俞欢

对“两高”涉税犯罪司法解释中“虚抵进项税额”的理解: 2024年; 《最高人民法院、最高人民检察院关于办理危害税收征管刑事案件适用法律若干问题的解释》(法释[2024]4号,以下简称《解释》)出台后引起广泛讨论,主要围绕对“虚抵进项税额”的理解以及虚开增值税专用发票罪与逃税罪界定问题展开。; 陈学智; 关键词：进项税额逃税罪刑事案件《解释》涉税犯罪司法解释

改变用途的不动产进项税额税收处理差异分析及应对建议: 2024年; 不动产改变用途后如何确定可抵扣或应转出的进项税额,其税收政策涉及财政部、国家税务总局的联合发文与国家税务总局单行发文,但笔者研究发现两类文件规定的确定进项税额的方法存在差异,使纳税人在税收处理时不易选择。对此,本文以政策规定为切入点,分析两类文件中政策规定不同,提出确定改变用途的不动产进项税额的合理计算方法,以保障纳税人的合法权益。; 陈子龙赵薇薇; 关键词：增值税税收差异

个人养老金节税额与总收益的精算分析被引量：1: 2024年; 本文基于个人养老金制度建立精算模型,测算不同收入水平参加人的收益。结果显示:在基准精算假设下,个税级数不同的女性和男性参加人的总收益在26428~54563元之间。节税额、净转移额和总收益都随缴费额的提高而提高,缴费额对节税缴费比、净转移缴费比和总收益缴费比没影响。净转移缴费比在47%~50%之间,节税缴费比在25%~73%之间,总收益缴费比在72%~123%之间,后两个比值都随个税级数提高而上升。个税级数相同的参加人,男性所获节税额高于女性。节税额和总收益都与待遇领取年龄、缴费额、投资收益率和投资所得税率同向变动,与个人养老金参加年龄、管理费率和待遇领取税率反向变动。这些因素对总收益的影响程度由强到弱依次为投资收益率、待遇领取年龄、参加年龄、缴费额、管理费率、投资所得税率、待遇领取税率。为增强个人养老金的吸引力、增加缴费人数和实际缴费投资规模,可采取提高投资收益率、适时施行延迟退休、引导公众尽早参加个人养老金、适度提高缴费额上限、控制管理费率、减或免待遇领取税负等措施。; 杨再贵许鼎; 关键词：个人养老金总收益精算分析

对新形势下农产品生产企业采用投入产出法核定增值税进项税额的研究分析: 2024年; 农产品加工行业是初级农产品向高阶消费品转变的重要环节,该行业的发展壮大关系到农业高质量发展成果质效。自2012年《财政部国家税务总局关于在部分行业试行农产品增值税进项税额核定扣除办法的通知》(财税[2012]38号)文件下发以来,农产品增值税进项税额核定扣除已在农产品加工行业实施了超过11年。随着农产品加工行业蓬勃发展,旧有的政策在新设备、新业态、新形势下不可避免地出现滞后于现状的情形。追溯农产品进项税额核定扣除投入产出法的产生背景,系统梳理政策适用的流程环节,聚焦“农产品单耗数量”动态调整、农产品平均买价日常预警、农产品销售数量动态监管3个切入点,探索破解难题的具体解决策略。; 苗惟栋; 关键词：农产品加工投入产出法

实案观察:破产程序中增值税留抵税额能否抵销其他税种欠税?: 2024年; 破产程序中企业留抵税额如何处理的问题存在诸多争议。破产企业因资不抵债等原因,通常不满足留抵退税的条件,而又因停止经营等情况,破产企业一般没有销项税额进行抵扣。实践中,在破产企业没有增值税欠税的情况下,部分管理人主张以留抵税额抵销破产企业其他税种的欠税,而有些税务机关认为增值税留抵税额只能抵销增值税的欠税,不能抵销其他税种的欠税。此处涉及到税收法律规则与民商事法律的衔接与适用问题,笔者将从一则司法案例出发,探讨破产程序中增值税留抵税额性质的界定,并进一步讨论抵销权在破产领域的适用问题,供读者参考。; 刘天永; 关键词：税收法律破产程序司法案例

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