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境外所得税减免的对外投资促进效应——基于2008年企业所得税改革的实证检验: 2023年; 税收管辖权制度是影响跨国公司对外投资决策的关键性因素。在中国实施“一带一路”倡议和企业“走出去”战略的背景下,是否有必要将税收管辖权制度从抵免制转变为免税制成为学术界和管理层关注的焦点。本文利用2003—2013年BvD全球上市公司数据,运用双重差分模型实证检验了2008年企业所得税改革导致的境外所得税减免对中国境外子公司对外投资和股利分配的影响。研究结果表明,境外所得税减免显著提升了中国境外子公司在东道国的投资增长率,但对其股利分配率并无显著影响。拓展性分析表明,境外所得税减免提升了中国境外子公司在东道国的税收遵从度。异质性分析发现,境外所得税减免优化了中国对外投资的行业结构及区位选择,对提高制度环境好的国家和发展中国家投资增长率的影响更明显。在扩大高水平对外开放的时代背景下,本文的研究对加快国内制度规则与国际接轨、完善高水平对外开放政策保障机制具有重要启示。; 谢贞发杨健鹏梅思雨; 关键词：境外所得税抵免制

境外所得税收抵免难点解析及申报表填报注意事项: 2022年; 为消除国际双重征税,各国通常采取抵免法、免税法、扣除法等方法。目前,我国主要采取抵免法,根据《企业所得税法》及其实施条例、《关于企业境外所得税收抵免有关问题的通知》(财税〔2009〕125号,以下简称125号文)、《企业境外所得税收抵免操作指南》(国家税务总局公告2010年第1号)。; 高金平; 关键词：国际双重征税抵免法《企业所得税法》

优化我国境外注册居民企业所得税课税制度研究——从实际管理机构和境外所得税收抵免制度视角: 上世纪90年代,是中国境内公司通过红筹架构和VIE架构两种模式上市兴起的时代。伴随着境外上市的热潮,造就出了一大批境外注册但实际管理机构在中国境内的居民企业。在国家鼓励企业“走出去”以及“一带一路”的稳步推进下,越来越多...; 范佳琦

石油企业境外所得税收抵免问题探究——以比例合并为例被引量：1: 2021年; 本文以石油企业海外投资业务为切入点,在分析石油企业“走出去”业务模式的基础上,回顾我国当前境外所得税收抵免政策的制度设计与征管情况,并以石油企业股权架构调整为例,进一步探究我国境外所得税收抵免所面临的问题,提出应结合比例合并等新模式,更新现行税收抵免政策,完善企业所得税年报申报体系,利用信息化手段完善报表校验等建议,以消除国际重复征税,助力企业“走出去”,拓展海外业务。; 李程远葛凤华牟昱晓; 关键词：企业所得税

关于完善我国企业境外所得税收抵免政策的探析被引量：5: 2021年; 文章梳理了现行企业所得税法实施以后我国企业境外所得税收抵免政策发展概况,并系统梳理我国企业境外所得税收抵免政策的主要问题。在比较借鉴国际发展趋势的基础上,兼顾国家税收主权与纳税人权益,针对所存在的问题,提出对现行企业境外所得税收抵免政策的完善建议。; 周梅锋杨昌睿; 关键词：税收抵免

海南自由贸易港企业境外所得税收处理问题研究被引量：5: 2021年; 为消除国际双重征税,目前,国际上对企业境外所得的税收处理主要有扣除法、免税法、抵免法。这三种税收处理方法各有利弊。从世界主要国家看,大部分国家区分不同类型的国际双重征税,对三种方法均予以采用。为推动“一带一路”建设,让海南自由贸易港成为中国企业“走出去”的战略基地,海南自由贸易港对在其内设立的部分行业企业实行免税法,这是我国境外投资所得税收处理方式的一次重大转变。但放眼全球,站在增强海南自由贸易港乃至中国企业全球竞争力的角度,现行政策仍有进一步完善的空间。因此,建议第一步.在海南自由贸易港实行免税法,逐步扩大政策适用范围;第二步,在海南自由贸易港封关后,在全国实施全额免税法。; 刘磊; 关键词：自由贸易港境外所得税收处理抵免法

论境外所得税收抵免政策对国内企业的影响——以Z公司为例被引量：1: 2021年; 2017年12月,财税〔2017〕84号公告对企业境外所得税收抵免政策做出了完善,企业可以自主选择按国别(地区)分别计算,或者不按国别(地区)汇总计算其来源于境外的应纳税所得额。更为灵活的制度安排,使企业可以根据实际情况选择适合自己的财税政策。该政策的出台,是否真正为企业带来税收优惠,新旧政策对企业影响如何,值得分析和探讨。本文以Z公司实际数据为例,解析政策变动给企业带来的直接影响,并对当前留抵税抵免政策做出进一步分析和探讨。; 范晓晨; 关键词：境外所得税收抵免

施工企业境外所得税抵免和筹划思路分析: 2021年; 随着中国施工企业“走出去”步伐的加快,国际建筑市场竞争愈发激烈,而国际税收问题,也是困扰“走出去”企业的难题之一。为降低境外施工企业所得税税负,避免国际双重征税,本文通过分析境外所得税抵免制度,结合具体实例探讨中国施工企业境外所得税抵免问题,尝试为境外施工企业所得税抵免提供一定的思路和建议。; 朱晓庆; 关键词：施工企业所得税筹划

现行境外所得税抵免政策及实务分析: 2020年; 随着经济全球化的迅猛发展,以及一带一路倡议和税收新政策下的鼓励,很多国内有实力的企业都会选择“走出去”进行跨境投资和经营发展,这也促使跨境企业必然会关注境外投资的涉税和如何减少税负等问题。本文在阐释我国境外所得税抵免的基础上,分析当下我国境外所得税抵免政策,并在具体实务应用上给予相关说明,最后为境外所得税抵免政策和境外企业如何基于新境外所得税抵免政策进行经营发展提出了建议。; 王晨宇; 关键词：境外所得税财会实务

居民个人境外所得税收抵免案例解析: 2020年; 为顺应个人所得税改革,财政部、国家税务总局联合出台了《关于境外所得有关个人所得税政策的公告》(财政部税务总局公告2020年第3号)(以下简称"3号公告")。为便于读者理解,本文以案例形式,对居民个人境外所得税收抵免的部分重点内容进行解析。; 杨昌睿宋哲周优曹琦欢; 关键词：境外所得税收抵免纳税年度

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