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房产税与城镇土地使用税相关政策要点分析: 2024年; 房产税与城镇土地使用税(以下简称房土两税)作为财产行为税中的两个老税种,历经数次修订,形成现有的房土两税法律法规体系。作为传统地方税种,房土两税在地方财政收入、服务区域经济发展中起到举足轻重的作用。在国务院的指导下,财政部、国家税务总局出台了一系列房土两税的规范性文件。但是,在实操过程中,纳税人在纳税主体、税基、应税范围等方面对房土两税仍存在较多疑问。本文中,笔者结合工作经验,对房土两税政策的要点做出梳理,供读者参考。; 骆恩新孔令文; 关键词：城镇土地使用税地方财政收入房产税纳税主体税基

级差制城镇土地使用税减免能否推动制造业低碳转型与稳增长协同发展: 2024年; 如何协调好低碳转型与稳增长的关系是我国制造业发展面临的重要挑战。土地要素对制造业发展方式具有重要影响,文章基于我国部分地级市2014年开始实施的兼顾环境效益与经济效益的级差制城镇土地使用税减免政策,将城镇土地使用税税率引入渐进双重差分模型,考察了级差制城镇土地使用税减免对制造业低碳转型与稳增长协同发展的影响。研究发现:级差制城镇土地使用税减免能够有效推动制造业低碳转型与稳增长协同发展,这一结论在一系列稳健性检验后仍然成立。机制分析表明,级差制城镇土地使用税减免能够通过促进制造业技术研发创新和提高区域工业用地配置效率等渠道推动制造业低碳转型与稳增长协同发展。进一步的异质性分析发现,相较于征收后返还,当期直接减免的税收优惠方式对制造业的激励作用更强;当分级减免幅度差异较小、税收减免幅度设置更加平滑时,级差制城镇土地使用税减免政策的促进效果更强。; 甘行琼许启凡; 关键词：低碳转型税收优惠方式

城镇土地使用税税负与地方经济发展——基于跨城市的比较被引量：2: 2023年; 城镇土地使用税作为当前我国土地保有环节唯一税种,采取从量计征方式,地方政府的税收管理权相对其他税种较大。但因其是“小税”,相关研究尚显不足。本文关注城镇土地使用税征收方式和地方自主性对税负的影响。基于依申请公开等渠道获取的2007年至2019年若干城市“地区级”数据,研究发现经济越发达的城市,城镇土地使用税实际税率越低,出现“倒挂”现象;若未及时上调幅度税额,随时间推移经济增长越快,“倒挂”现象越明显。本文分析,该税种的从量定额税属性和税额标准调整滞后性,使名义税率较难与经济增长保持同步、实际税率逐渐脱离土地市场价值。地方政府在税权自主性范围内,可能从发展经济或筹集收入等角度,根据实情做出“放水养鱼”或应收尽收的不同策略选择。研究结论对完善我国地方税体系和理解税收竞争现象具有现实意义。; 邵磊欧阳宇琦任强; 关键词：城镇土地使用税实际税负累退性地方税体系

差别化城镇土地使用税政策对工业用地利用效率的影响被引量：5: 2023年; 【目的】差别化城镇土地使用税政策是提高存量土地资源利用效率的创新型宏观调控工具,但政策实践效果仍有待检验。本文旨在分析差别化城镇土地使用税政策对工业用地利用效率的影响,进而明确该政策的实施效果。【方法】基于2009—2019年全国277个地级及以上城市面板数据,借助多期双重差分模型探究差别化城镇土地使用税政策对工业用地利用效率的影响以及不同征收方式的影响异质性。同时,利用中介效应模型探究该政策对工业用地利用效率的影响机制。【结果】差别化城镇土地使用税政策可以显著提升工业用地利用效率,异质性分析发现,与征后返还模式相比,税收减免模式下该政策的正向作用更加明显。此外,影响机制分析表明,差别化城镇土地使用税政策主要通过促进技术创新和产业结构调整等途径提升工业用地利用效率。【结论】引入多期双重差分模型有助于客观认识差别化城镇土地使用税政策对工业用地利用效率的影响,城市土地使用税政策的创新对于优化城市存量工业用地配置和促进土地节约集约利用具有重要意义。; 朱乾隆马贤磊石晓平邹旭; 关键词：城镇土地使用税

物流企业大宗商品仓储设施用地城镇土地使用税政策即问即答: 2023年; 一、《财政部税务总局关于继续实施物流企业大宗商品仓储设施用地城镇土地使用税优惠政策的公告》(2023年第5号,以下简称5号公告)实施后,物流企业大宗商品仓储设施用地城镇土地使用税政策有变化吗?答:为支持物流业健康发展,财政部、税务总局制发了5号公告,明确自2023年1月1日至2027年12月31日,对物流企业自有(包括自用和出租)或承租的大宗商品仓储设施用地,减按所属土地等级适用税额标准的50%计征城镇土地使用税。; 关键词：城镇土地使用税物流业

地方税对区域营商环境影响研究——以房产税和城镇土地使用税为视角被引量：3: 2023年; 根据世界银行的评估,近年来我国营商环境持续向好。国内评价机构评估认为,各主要城市的营商环境差距依然较大。从国家赋予地方省级政府出台房产税、城镇土地使用税税收优惠政策的权力视角,横向比较研究环渤海七省区市的两税优惠政策对区域营商环境的不同影响,指出目前七省区市出台的税收优惠政策还存在不够充分、不够灵活、不够简化等不足,并提出在税收方面提升区域营商环境应当充分运用国家政策赋予的优惠权力,制定政策时要原则性与灵活性相结合,执行层面要大力推进“放管服”改革,营造区域良好营商环境。; 张青政杜学文张琪威; 关键词：房产税城镇土地使用税税收优惠政策环渤海区域营商环境

县级行政区域房产税和城镇土地使用税征管问题研究--以KP市为例: 房产税和城镇土地使用税（以下简称房土两税）收入属于地方财政的重要组成部分。自 1986年、1988年房土两税条例颁布以来，经过 30多年的发展，房土两税依然存在着诸多待完善的部分。自十八大提出，中国要坚持走共同富裕道路，...; 万梦思; 关键词：税收征管房产税城镇土地使用税县级行政区域

青海省人民政府关于明确城镇土地使用税有关事项的通知青政[2023]25号: 2023年; 各市、自治州人民政府,省政府各委、办、厅、局:为合理保护和有效开发利用土地资源,进一步规范城镇土地使用税征收管理,根据《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》《青海省城镇土地使用税实施办法》《关于土地使用税若干具体问题的解释和暂行规定》(国税地字【1988】15号)等有关规定,现就我省城镇土地使用税征收有关事项明确如下.; 无; 关键词：城镇土地使用税征收管理自治州事项

山东省人民政府关于调整部分县(市、区)城镇土地使用税税额标准的通知(鲁政发〔2023〕3号): 2023年; 各市人民政府,各县(市、区)人民政府,省政府各部门、各直属机构,各大企业,各高等院校:为进一步贯彻落实国家宏观调控政策,促进土地节约集约利用,根据《国务院关于修改<中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例>的决定》(国务院令第483号)、《财政部关于贯彻落实<国务院关于支持山东深化新旧动能转换推动绿色低碳高质量发展的意见>的实施意见》(财预〔2022〕137号)、《山东省人民政府关于修改<山东省实施中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例办法>的决定》(省政府令第197号)等有关规定,按照“全省统筹、效益优先、税负稳定”的原则。; 无; 关键词：城镇土地使用税土地节约集约利用直属机构

关于继续实施对城市公交站场、道路客运站场、城市轨道交通系统减免城镇土地使用税优惠政策的公告财政部税务总局公告2023年第52号被引量：1: 2023年; 2023年9月22日为继续支持公共交通发展,现将城市公交站场、道路客运站场、城市轨道交通系统城镇土地使用税优惠政策公告如下:一、对城市公交站场、道路客运站场、城市轨道交通系统运营用地,免征城镇土地使用税。二、城市公交站场运营用地,包括城市公交首末车站、停车场、保养场、站场办公用地、生产辅助用地。道路客运站场运营用地,包括站前广场、停车场、发车位、站务用地、站场办公用地、生产辅助用地。; 无; 关键词：城市轨道交通系统公交站场客运站场城镇土地使用税公共交通发展

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